絶対にやってはいけない3つ
― ここを外すと一発アウトになりやすい ―
はじめに
青色申告専従者給与は、
個人事業主にとって最も節税インパクトが大きい制度の一つです。
一方で、
税務調査で一番見られやすい制度でもあります。
実は、
否認されるケースには共通点があります。
今回は、
「これだけはやってはいけない」3つを整理します。
結論
専従者給与で否認されるのは、
- 制度を使ったから
ではなく - 使い方が雑だから
です。
逆に言えば、
この3つを避ければ、
専従者給与はかなり安全に使えます。
①「実態がない専従者」にしている
これは一番アウトです
専従者給与の大前提は、
その家族が
「事業に専ら従事している」こと
です。
NG例
- 名前だけ専従者
- たまに手伝う程度
- 具体的な作業内容を説明できない
税務調査では、
ほぼ必ずこう聞かれます。
- どんな作業をしていますか
- 週何日・何時間ですか
- 繁忙期は何を担当していますか
ここで詰まると、
その時点で黄色信号です。
👉
対策
- 作業内容を言語化できる
- 「○○と○○を担当」と言える
これだけで印象は大きく変わります。
② 給与額が「明らかに不自然」
金額は自由、でも「無制限」ではない
専従者給与に上限はありません。
ただし、判断基準は一つです。
労務の対価として妥当か
NG例
- 売上300万で専従者給与200万
- 実作業は軽いのにフルタイム並み
- 去年まで0円、今年いきなり150万
税務署は、
金額の急変・バランスの悪さをよく見ています。
👉
対策
- 売上・規模に見合った金額
- 毎年なだらかに変える
- 「なぜこの金額か」を説明できる
これができれば問題になりにくいです。
③「払っていないのに経費にしている」
実はここで否認される人が多い
専従者給与は、
「支払った給与」だけが経費
です。
NG例
- 年末にまとめて帳簿上だけ計上
- 現金の動きがない
- 生活費と混ざっている
税務調査では、
- 毎月いくら
- いつ
- どうやって支払ったか
を見られます。
👉
対策
- 毎月定額で支払う
- 専用口座に振り込む
- 振込記録を残す
これだけで、
形式面のリスクはほぼ消えます。
逆に「やっていてOKなこと」
誤解されやすいですが、
以下は問題ありません。
- 家族であること
- 農作業中心であること
- 忙しい時期と暇な時期があること
農業の実態として、
十分に説明可能だからです。
農家目線での安全ラインまとめ
専従者給与は、
- 実態がある
- 金額が妥当
- 支払いが明確
この3点がそろえば、
税務調査でもかなり強い制度です。
私のスタンス
このブログでは、
- グレーな使い方は勧めない
- できるだけ
「聞かれても説明できる設計」
を重視しています。
専従者給与も同じです。
使い過ぎない。
でも、正しく使う。
それが、
一番長く効くやり方だと思っています。
まとめ
専従者給与で絶対にやってはいけない3つは、
- 実態がない
- 金額が不自然
- 支払っていない
この3つだけです。
逆に言えば、
ここを外さなければ、
専従者給与は安心して使える制度です。
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